Έλεγχος καταθέσεων IRS: Συμμόρφωση, συνέπειες & διευκρινίσεις

Καταθέσεις IRS: Ποιος θα αντιμετωπίσει πρόβλημα; Η IRS ελέγχει εξονυχιστικά τις καταθέσεις, αφήνοντας ευάλωτους τους φορολογούμενους με τραπεζικούς λογαριασμούς.

Τα ποσά πρέπει να ευθυγραμμίζονται με το δηλωθέν εισόδημα και η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε φόρους, προσαυξήσεις και εισπράξεις. Η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών αποσαφηνίζει το καθεστώς ελέγχου των τραπεζικών καταθέσεων, προσδιορίζοντας τα χρονοδιαγράμματα ελέγχου και τις απαιτήσεις για την τεκμηρίωση των προσθηκών περιουσιακών στοιχείων.

Οι μεταφορές μεταξύ λογαριασμών εξετάζονται με βάση την αιτιολόγηση και το κόστος απόκτησης. Οι αδικαιολόγητες αυξήσεις περιουσιακών στοιχείων φορολογούνται, αλλά οι φορολογούμενοι μπορούν να αποδείξουν τις διαφορές. Ο χαρακτηρισμός των πιστώσεων εξαρτάται από την προέλευσή τους, ενώ τα δάνεια και οι ταμειακές διευκολύνσεις αξιολογούνται.

Οι επαρκείς πληροφορίες και η αιτιολόγηση είναι ζωτικής σημασίας κατά τη διάρκεια των ελέγχων.

IRS: Έχετε καταθέσεις; Αυτές θα ελεγχθούν άμεσα – Ποιος θα έχει πρόβλημα –.

IRS και καταθέσεις

Η Εφορία παρακολουθεί στενά τις καταθέσεις μας, αφήνοντας χιλιάδες φορολογούμενους με τραπεζικούς λογαριασμούς σε μια πιθανή δύσκολη θέση. Τα άτομα αυτά καλούνται συχνά να δικαιολογήσουν τα ποσά των καταθέσεών τους.

Ευθυγράμμιση εισοδήματος.

Κριτήρια για Deposit Checking

Το κύριο κριτήριο για τον έλεγχο είναι η ευθυγράμμιση των ποσών των καταθέσεων με τα εισοδήματα που δηλώνονται στις φορολογικές αρχές.

Αυτό σημαίνει ότι τα κατατεθειμένα ποσά θα πρέπει να προέρχονται από δηλωθέντα εισοδήματα ή από την πώληση περιουσιακών στοιχείων. Η μη εκπλήρωση αυτού του κριτηρίου μπορεί να οδηγήσει σε φόρο 33% επί της διαφοράς, μαζί με προσαυξήσεις και εισφορά αλληλεγγύης.

Απρόβλεπτα προβλήματα.

Πιθανά προβλήματα IRS

Δεδομένου του πολύπλοκου νομικού πλαισίου, πολλοί φορολογούμενοι δεν γνωρίζουν πότε μπορεί να αντιμετωπίσουν προβλήματα με την Εφορία σχετικά με τις καταθέσεις τους.

Θα μπορούσαν εν αγνοία τους να αντιμετωπίζονται ως φοροφυγάδες λόγω των ποσών των καταθέσεων.

Νέες διευκρινίσεις.

Απόφαση του τμήματος επίλυσης διαφορών

Σε πρόσφατη απόφασή της (229/25-4-2023), η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών της ΑΑΔΕ παρείχε περαιτέρω διευκρινίσεις σχετικά με το καθεστώς ελέγχου των τραπεζικών καταθέσεων.

Παράνομη ή άγνωστη πηγή.

Εισόδημα από παράνομη ή άγνωστη πηγή

Σύμφωνα με το Τμήμα, κάθε αύξηση του πλούτου που προέρχεται από παράνομη, αδικαιολόγητη ή άγνωστη πηγή θεωρείται κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Για να αποφύγουν τη φορολόγηση, οι φορολογούμενοι πρέπει να αποδείξουν την πραγματική πηγή της αύξησης, η οποία θα πρέπει να υπόκειται σε νόμιμη φορολόγηση ή να απαλλάσσεται βάσει ειδικών διατάξεων.

Συναλλαγές μεταφοράς.

Εξέταση των συναλλαγών μεταφοράς

Οι μεταφορές κεφαλαίων μεταξύ τραπεζικών λογαριασμών υπόκεινται επίσης σε εξέταση. Διερευνάται η αιτία αυτών των συναλλαγών μεταφοράς και οι φορολογούμενοι καλούνται να προσκομίσουν τα σχετικά έγγραφα.

Το ενδιαφέρον δεν επικεντρώνεται στο χρονικό διάστημα μεταξύ ανάληψης και κατάθεσης, αλλά στο κατά πόσον τα ποσά που αναλήφθηκαν υπερβαίνουν το κόστος απόκτησης περιουσιακών στοιχείων ή άλλες δαπάνες, δικαιολογώντας τις επακόλουθες καταθέσεις στους ίδιους ή διαφορετικούς λογαριασμούς.

Τεκμηρίωση περιουσιακών στοιχείων.

Τεκμηρίωση της προσθήκης περιουσιακού στοιχείου

Κάθε προσθήκη περιουσιακών στοιχείων που προκύπτει από τον έλεγχο των τραπεζικών λογαριασμών πρέπει να τεκμηριώνεται επαρκώς.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι όλες οι αναλήψεις και καταθέσεις δεν συνιστούν απαραίτητα φορολογητέο εισόδημα, καθώς ορισμένες μπορεί να περιλαμβάνουν συναλλαγές που δεν φορολογούνται.

Χρόνος φορολόγησης.

Χρόνος φορολόγησης για αδικαιολόγητες αυξήσεις

Όταν η αύξηση των περιουσιακών στοιχείων δεν μπορεί να δικαιολογηθεί, φορολογείται στο έτος που ανακαλύπτεται κατά τον έλεγχο. Ωστόσο, οι φορολογούμενοι έχουν τη δυνατότητα να αποδείξουν ότι ο χρόνος διαφέρει από αυτόν που διαπιστώθηκε από τον έλεγχο.

Σωστή πληροφόρηση και αιτιολόγηση.

Υποχρέωση του φορολογούμενου να παρέχει πληροφορίες

Οι φορολογούμενοι είναι υποχρεωμένοι να παρέχουν τις απαραίτητες και εύλογες πληροφορίες για να διευκρινίσουν και να δικαιολογήσουν την οικονομική τους κατάσταση, εάν αυτή διαφέρει από τις πληροφορίες των φορολογικών τους δηλώσεων.

Η μη παροχή επαρκών πληροφοριών ή η μη τεκμηρίωση των ισχυρισμών μπορεί να ληφθεί υπόψη από τη φορολογική αρχή κατά την αξιολόγηση των αποδείξεων.

Πιστώσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς.

Πιστώσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς

Μια πίστωση που εμφανίζεται στον τραπεζικό λογαριασμό ενός φορολογούμενου δεν αποτελεί προσαύξηση περιουσίας εάν μπορεί να αποδοθεί σε συγκεκριμένη πηγή εισοδήματος, ακόμη και αν δεν συμπεριλήφθηκε στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος.

Ωστόσο, οι εν λόγω πιστώσεις μπορεί να δημιουργήσουν υποχρέωση φόρου εισοδήματος βάσει συγκεκριμένων διατάξεων.

Νομικά πρόσωπα και συμπράξεις.

Πιστωτικές μονάδες σε σχέση με νομικά πρόσωπα και εταιρίες

Εάν ο φορολογούμενος συμμετέχει σε νομικό πρόσωπο ή εταιρεία και το πιστωθέν ποσό μπορεί αποδεδειγμένα να σχετίζεται με τις συναλλαγές ή το εισόδημα του νομικού προσώπου ή της εταιρείας, δεν αποτελεί προσαύξηση περιουσίας.

Οι συγκεκριμένες περιστάσεις και τα αποδεικτικά στοιχεία θα καθορίσουν αν το ποσό θεωρείται δάνειο ή ταμειακή διευκόλυνση.

Απαιτήσεις δανείων.

Ισχυρισμοί λήψης δανείων

Εάν ένας φορολογούμενος ισχυρίζεται ότι έλαβε δάνειο χωρίς έγγραφο με συγκεκριμένη ημερομηνία, είναι απαραίτητο να προσκομίσει αποδεικτικά στοιχεία και έγγραφα που να τεκμηριώνουν τον ισχυρισμό.